Impostos

O que são impostos?

Os impostos, taxas ou tributos são uma obrigação de pagamento que o Estado impõe aos seus cidadãos , sem que haja contraprestação direta pelos bens ou serviços . Seu objetivo é, em princípio, financiar atividades do setor público que sejam de benefício comum.

Todos os cidadãos de um Estado devem, de uma forma ou de outra, cumprir o pagamento de certos impostos. Para tanto , utiliza-se o princípio da capacidade contributiva , que estabelece que quem tem mais recursos deve disponibilizar uma quantidade maior de recursos do que os menos favorecidos, para se chegar a uma sociedade com mais eqüidade social e econômica.

Quem deixa de pagar impostos é sancionado pelo próprio Estado, seja por meio de multas e novas imposições ou, eventualmente, pena de prisão, conforme estabelece a legislação tributária daquele país . A regulamentação específica dos impostos de uma nação é conhecida como sistema tributário ou sistema fiscal.

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Para que servem os impostos?

Os impostos, como já dissemos, em princípio servem para sustentar financeiramente o Estado . Junto com as empresas públicas e outras receitas , a arrecadação é o mecanismo por excelência do financiamento público, para que, entre todos os cidadãos de um país, mantenham atividades de benefício comum e sem fins públicos.

No entanto, os impostos também podem servir a outros propósitos, como desencorajar certas dinâmicas de consumo , no que muitas vezes é visto como mecanismos de proteção interna (ou medidas protecionistas).

Nesses casos, o Estado cobra impostos sobre certos produtos importados para aumentar seu custo e, assim, defender os produtores locais, que de outra forma não poderiam competir comercialmente. Também podem ser atribuídos impostos para tornar mais caros certos tipos de produtos considerados prejudiciais à saúde ou cujo consumo se pretende desencorajar, como o cigarro ou o álcool .

Finalmente, imposto de renda e repentinas ganhos são destinados a atribuir ao Estado uma parte do dinheiro ganho pelos mais ricos na sociedade ou por aqueles que ganhar apostas ou na loteria, a fim de lutar contra a concentração de capitais em uma empresa. Único sociais classe ou um pequeno grupo de pessoas .

Elementos fiscais

Todos os impostos consistem nos seguintes elementos:

• Evento tributável. É a motivação do imposto, ou seja, a razão pela qual devemos pagar.
• Sujeito passivo. São todas as pessoas (singulares ou coletivas ) que têm de cumprir a obrigação de pagar impostos.
• Tributável. O valor sobre o qual são calculados os impostos a serem pagos.
• Tipo de imposto. A proporção ou porcentagem que é calculada, dependendo do caso, por meio de fórmulas que determinam como e quanto corresponde a pagar.
• Taxa de imposto. Finalmente, é o valor a pagar para fins fiscais.

Tipos de impostos

Existem diferentes tipos de impostos e diferentes formas de classificá-los, por exemplo:

De acordo com seu tipo de garantia:

• Impostos proporcionais ou fixos. Aquelas que sempre impõem uma taxa fixa ou percentual, independentemente do contexto do imposto.
• Impostos progressivos. Aqueles que aumentam a porcentagem de cálculo do imposto conforme aumenta o lucro ou a receita.
• Impostos regressivos. Aqueles que diminuem a porcentagem de cálculo do imposto conforme o lucro ou receita aumenta.

De acordo com seu evento tributável :

• Impostos diretos. Aqueles que tributam fontes de riqueza, propriedade ou renda, como impostos sobre a renda ou sobre a posse de certos ativos.
• Impostos indiretos. Aqueles que tributam o consumo , sem afetar os rendimentos do contribuinte, mas agregando ao preço de um bem ou serviço, como é o caso do imposto sobre o valor agregado, ou do imposto sobre o fumo e o álcool.

De acordo com suas considerações sobre o sujeito passivo :

• Impostos objetivos. Aqueles que não levam em consideração as condições do contribuinte no cálculo de sua participação tributária.
• Impostos subjetivos. Aqueles que permitem ao sujeito passivo demonstrar fatores atenuantes, obrigações de outra natureza e justificar uma redução ou um cálculo diferente da sua taxa de imposto.

De acordo com sua temporalidade :

• Impostos instantâneos. São cobrados no momento da realização de uma operação comercial, geralmente porque já estão incorporados no preço final do produto ou serviço.
• Impostos periódicos. Aquelas que devem ser pagas dentro de certos limites ou prazos estabelecidos pelo Estado e anunciados com antecedência, para que o contribuinte possa receber descontos no pagamento em dia ou sobretaxas no atraso no pagamento.

Exemplos de impostos

Alguns exemplos comuns de impostos são:

• Imposto sobre o valor acrescentado (IVA). Também conhecido como Imposto sobre o Valor Agregado ou Imposto sobre o Valor Reduzido, é um imposto indireto e regressivo, que geralmente incide sobre bens e serviços que não são essenciais ou não fazem parte da cesta de produtos protegidos, se houver.
• Ativos fiscais . Às vezes chamado de Imposto sobre a Riqueza ou Imposto da Fortuna, é um imposto individual calculado sobre os ativos pessoais de pessoas físicas ou físicas, estimando o valor total de absolutamente todos os ativos que você possui.
• Imposto de Renda. Este imposto é talvez o mais importante de qualquer sistema tributário e incide sobre os lucros e lucros das pessoas singulares e coletivas, de forma plana, progressiva ou regressiva. Geralmente tem um mínimo tributável que evita que as pessoas que ganham menos dinheiro na sociedade sejam cobradas.
• Imposto sobre heranças e doações. Como o próprio nome indica, este imposto incide sobre bens adquiridos por herança , doação, legado ou doação, desde que cumpra determinados requisitos legais, como recepção gratuita ou mortis causa (ou seja, após a morte de outrem).

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